規范發展第三支柱養老保險應找準發力點

2022年4月，國務院辦公廳發布《關于促進個人養老金發展的意見》，標志著第三支柱進入個人養老金制度新階段。這是我國構建多層次、多支柱養老保險體系，規范發展第三支柱養老保險的具體舉措。第三支柱養老保險的規范發展是一項系統工程，需要頂層設計和多項措施的合力。

發展的第三支柱是應對人口老齡化的重要舉措。

根據世界銀行的社會養老保險三支柱體系理論，第一支柱是國家組織的基本養老保險制度，第二支柱是企業組織的企業(職業)年金制度，第三支柱是個人參與的個人養老金制度。2019年，我國三大支柱養老保險基金占比依次為73.4%、25.5%、1.1%。第一支柱承擔了過多的養老金支出負擔，第三支柱的養老金規模遠遠落后于第一、第二支柱。目前，世界上大多數國家都建立了養老保險三支柱體系。只有形成三支柱的科學養老保險體系，才能有效應對人口老齡化的挑戰。與第一、第二支柱相比，第三支柱以個人賬戶制為基礎，其參與不受就業形式和用人單位的限制?？梢愿玫卣{動個人的積極性，為農民工、平臺經濟、新興職業等靈活就業人員提供養老保險，減輕第一、第二支柱的收支壓力，提高養老保險制度的長期可持續性，促進資本市場的穩健發展。

中國第三支柱發展面臨的形勢

第一，目前我國養老保險三大支柱發展不平衡十分突出，第三支柱占比小，參保人數少。第二，第三支柱采用產品制，個人賬戶制尚未建立。第三，對第三支柱的宣傳教育不夠。人們對保險的第三支柱了解不多，沒有足夠的知識和熱情。第四，第三支柱還處于起步階段，相應的法律法規還不完善和規范，優惠的財稅政策不多，吸引力不夠。與人民的期望和巨大的市場需求相比，第三支柱的發展差距很大。

同時也要看到，中國發展的第三支柱具有非常有利的內部和基礎條件。

首先，黨和政府高度重視。2020年中央經濟工作會議提出，規范發展第三支柱養老保險。2022年《政府工作報告》提出，繼續規范發展第三支柱養老保險。其次，我們積累了豐富的實踐經驗。自2014年以來，中國一直在試點發展稅收遞延型商業養老保險、專屬商業養老保險、以房養老保險等方面的第三支柱。試點取得了許多成功的經驗和做法。試點期間，國家有關部門充分吸收了各地方、各方面的意見，為下一步全面實施第三支柱養老保險積累了實踐基礎。第三，中國經濟社會發展勢頭良好。近年來，面對復雜嚴峻的國內外形勢和新冠肺炎疫情等諸多風險挑戰，我國經濟保持高速增長，財政收入和居民人均可支配收入逐年增加，國民工資性收入快速增長，信息技術快速發展，人們養老觀念積極轉變，金融市場日益壯大，社會保險體系逐步完善，為第三支柱養老保險的發展奠定了堅實的經濟社會基礎。

第三支柱的五個發展點

建立個人養老金賬戶制度。個人養老金賬戶是第三支柱發展的重要基礎設施，應加強頂層設計，建立個人養老金賬戶體系。符合條件的勞動者可以通過個人養老金信息管理服務平臺，在實名登記系統中設立唯一的個人養老金賬戶。個人養老金賬戶不隨著職業和空間的變化而變化，他們可以通過個人養老金賬戶繳納保險、購買養老金融產品、享受稅收優惠政策和領取養老金。個人養老金的第三支柱是參保人繳費，完全積累，投資收益和風險由個人承擔。按照統一的標準，信息平臺的建立是為了支持在信息平臺上處理的所有業務流程。平臺由人力資源和社會保障部統一建設，地方政府負責地方子平臺的建設和運維，與財政、稅務、社保等部門的信息系統對接，實現跨部門信息共享和業務協同，防止稅源流失，允許各類金融機構通過平臺提供合法合規的養老金融產品。

開發多種老年金融產品。養老金融產品是個人養老金的第三支柱，是保值增值的重要載體。要對參與第三支柱養老保險的各類金融機構設置一定的準入門檻，根據公司實力、投資能力、養老金管理經驗等因素選擇合格的投資管理人。按照運行安全、成熟穩定、標準規范、注重長期保值、滿足不同投資者偏好的標準，將符合標準的產品有序納入第三支柱金融產品庫，并通過信息平臺和金融行業平臺向社會發布。鼓勵各類金融機構充分發揮各自特點，考慮不同職業和風險偏好人群的需求，開發具有長期養老功能、符合個人實際需求的養老金融產品。金融監管部門應當確定參與第三支柱的金融機構和金融產品，規范第三支柱養老保險金融產品管理，制定相關管理規定、績效考核辦法、會計準則等。

加強稅收政策支持。第三支柱的財政政策決定了第三支柱是否有吸引力。財政政策既要鼓勵個人自愿參與，又要控制不同群體的收入差距。落實多種形式的稅收優惠政策，降低總體稅率，設定差別稅率，簡化稅收抵扣操作流程，實現各類稅收業務可以通過全國統一的信息平臺辦理，提高納稅服務質量。盡快擴大稅收遞延型商業養老保險試點并最終推向全國，延長政策試點期，增加優惠政策，提高稅收遞延型養老保險扣除額，提高稅收遞延型養老保險支付限額，合理降低養老保險征繳期稅率，進一步研究制定征繳期差別稅率，加強稅收遞延型商業養老保險與第二支柱養老保險相關稅收政策的有效銜接。對從事商業養老保險業務的金融機構采取差別化增值稅減免措施，鼓勵金融機構參與第三支柱業務。

加強政府監管。在鼓勵發展第三支柱養老保險的同時，也要加強政府監管。監管部門應堅持治本，清理整頓打著“養老”旗號的短期投融資工具，凈化市場環境，同時適當降低養老金融產品第三支柱的資本要求，拉長金融產品投資業績的評估周期。樹立養老金融監管新理念，在有效支持第三支柱金融產品創新的同時，精準識別和阻斷風險，注重政策制定的長期性和可持續性。養老保險監管的第三支柱涉及多個部門。要明確責任分工，提高監管效率，形成監管合力。

擴大第三支柱的覆蓋面。目前我國有2億多靈活就業人員，這些人員中有很大比例沒有參加第一、第二支柱養老保險。發展第三支柱，重點要讓這些員工參加保險。各級政府和金融機構要加強宣傳引導，幫助包括靈活就業人員在內的各類社會群體了解參加養老保險第三支柱的意義，指導他們如何參加養老保險第三支柱。要加強全民養老的理財教育，促進觀念從儲蓄養老向投資養老轉變，提高養老理財的專業知識水平，增強風險防范意識，培養健康理性的投資理念，通過法律和制度建設保護第三支柱被保險人的權益。

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